2022年2月7日?qǐng)?bào)道]美國(guó)國(guó)稅局（Internal Revenue Service，IRS）稱，與執(zhí)法部門共享有關(guān)交易加密貨幣的公司和相關(guān)實(shí)體的實(shí)益所有權(quán)的信息是美國(guó)國(guó)稅局可以幫助打擊使用去中心化分類帳技術(shù)作為逃跑外衣的網(wǎng)絡(luò)攻擊者的幾種方式之一。

該局在最近寫給參議員瑪吉·哈桑的一封信中說，“國(guó)稅局通常不會(huì)與金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)或其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)（如聯(lián)邦調(diào)查局）分享其收集的信息，這些機(jī)構(gòu)目前收到的“收入超過1萬美元的報(bào)告”，哈桑說， “如果這些機(jī)構(gòu)無法獲取數(shù)字資產(chǎn)交易信息，將大大降低它們收集的信息的效用。”

這封信闡釋到，盡管國(guó)會(huì)呼吁相關(guān)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)為一個(gè)關(guān)于誰最終擁有一家公司并從一家公司獲利的數(shù)據(jù)庫做出貢獻(xiàn)——在《企業(yè)透明度法案》中，該法案與 2021 年國(guó)防授權(quán)法案一起成為法律——但美國(guó)國(guó)稅局不允許這樣做因此，由于《國(guó)內(nèi)稅收法》的保密規(guī)定。

芬蘭金融中心（FinCEN）正在努力實(shí)施的實(shí)益所有權(quán)數(shù)據(jù)庫是兩黨共同努力的結(jié)果，旨在打擊洗錢和犯罪分子利用空殼公司實(shí)現(xiàn)各種其他目的。國(guó)稅局表示，國(guó)稅局有權(quán)對(duì)“從事使用加密貨幣和法定貨幣的非法匯款業(yè)務(wù)”進(jìn)行處罰，并補(bǔ)充說“對(duì)加密貨幣領(lǐng)域的惡劣行為的民事和刑事處罰也可以加強(qiáng)促進(jìn)自愿遵守?！?。

美國(guó)國(guó)稅局發(fā)言人告訴在接受“下一屆政府網(wǎng)”采訪時(shí)表示，“我們的回復(fù)信沒有要求修改立法。”事實(shí)上，美國(guó)國(guó)稅局并沒有在哈桑給專員查爾斯·雷蒂格、司法部長(zhǎng)梅里克·加蘭、國(guó)土安全部部長(zhǎng)亞歷杭德羅·馬約爾卡斯、證券交易委員會(huì)主席加里·根斯勒和金融犯罪執(zhí)法局代理主任希姆·達(dá)斯的一封信中提出問題，而是做出了回應(yīng)。

哈桑的辦公室表示，截至目前，只有美國(guó)國(guó)稅局回復(fù)了她的信。這封信強(qiáng)調(diào)了在哈桑州一個(gè)城鎮(zhèn)損失230萬美元后，網(wǎng)絡(luò)犯罪分子使用加密貨幣基礎(chǔ)設(shè)施。這起事件的肇事者通過商業(yè)電子郵件的妥協(xié)欺騙了官員將美元轉(zhuǎn)手，本質(zhì)上是一次高級(jí)網(wǎng)絡(luò)釣魚攻擊事件。犯罪分子隨后將法定貨幣轉(zhuǎn)換成無法追蹤的加密貨幣。哈桑在信中指出，并非所有加密貨幣交易所都是相同的，但那些使用去中心化系統(tǒng)的人尤其會(huì)因不要求客戶提供識(shí)別信息而助長(zhǎng)網(wǎng)絡(luò)犯罪。

“去中心化交易所允許通過使用軟件來匹配希望在沒有中間機(jī)構(gòu)控制資金的情況下交易加密貨幣的買家和賣家來直接交換加密貨幣。許多去中心化交易所的了解你的客戶（Know Your Customer，KYC）要求遠(yuǎn)沒有中心化交易所那么嚴(yán)格，有些根本沒有 KYC 要求，”她寫道。“最近的研究發(fā)現(xiàn)，許多中心化和去中心化交易所的 KYC 要求都很薄弱。”

雖然 FinCEN 已發(fā)布有關(guān)實(shí)施 KYC 的加密貨幣交易所指南——提高可疑活動(dòng)報(bào)告的有效性，但國(guó)稅局幫助審查洗錢等非法活動(dòng)，但該局目前不允許以不遵守KYC為理由采取執(zhí)法行動(dòng)。

被問及有哪些其他機(jī)構(gòu)將協(xié)助防止和起訴非法使用加密貨幣，雷蒂格說：“無論是加強(qiáng)對(duì)大額客戶的盡職調(diào)查程序，還是在不考慮交易量和風(fēng)險(xiǎn)的情況下實(shí)施KYC要求，都有可能減少可疑交易量，提供更強(qiáng)大的SAR計(jì)劃，并幫助確定交易的商業(yè)目的和資金來源。反過來，更強(qiáng)大的SAR計(jì)劃應(yīng)該，加強(qiáng)追回被盜或挪用的資金，甚至首先防止此類犯罪。”

哈桑成功地利用了州和地方實(shí)體的困境，通過了兩黨立法，以撥款和人員的方式向他們提供聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)安全援助。

哈桑的辦公室在周四的新聞發(fā)布會(huì)后對(duì)“下一屆政府網(wǎng)”表示：“美國(guó)國(guó)稅局發(fā)布這封信是哈桑參議員打擊使用加密技術(shù)的罪犯工作的一部分，目前正在研究我們?nèi)绾伟凑諊?guó)稅局的建議行事。”。（國(guó)家工業(yè)信息安全發(fā)展研究中心 蔚艷艷）